2022-03-29 09:44:59

提出如下问题:
贸易公司和生产公司出口退税财务账务分别怎么处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：相关分如下：
贸易出口企业出口退税的会计分录
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额，会计分录如下：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、结转当期免抵税额

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3、结转当期应退税额

借：应收账款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

生产企业会计分录
1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等），

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。

2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的\"\"免抵退税不予免征和抵扣税额\"\"做如下会计处理：

借：主营业务成本，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款—应收补贴款，

贷：应交税费—应交增值税（出口退税），

4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的\"\"免抵税额\"\"做如下会计处理：

借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。

5、收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款，

贷：其他应收款—应收补贴款。

专家补充回复