2022-04-25 07:15:36

提出如下问题:
老师，请教下，境外支付服务费或特许权使用费代扣代缴所得税和增值税附加税，这个允许所得税税前扣除吗？有何依据？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。根据《国家税务总局关于企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证（以下简称“形式发票”）、相关税费缴纳凭证（以下简称“完税凭证”）作为税前扣除凭证。

专家补充回复