2022-07-26 18:45:36

提出如下问题:
母公司将自行研发成果及研发样机（一代机）打包销售给子公司，并授权子公司做二次开发，转让合同仅约定总价，开13%发票。母公司专利技术研发支出均费用化，且已享受加计扣除。

子公司购入样机后按合同总价做固定资产核算，并将样机作为二代机开发的测试设备使用，同时也进行一代机的生产销售。

请问：

1、母公司已享受的研发费用加计扣除是否需要冲回？

2、子公司是否可以将从母公司购入的研发样机折旧计入研发费用，从而享受研发加计扣除？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、母公司已享受的研发费用加计扣除不需要冲回。
2、子公司如果将从母公司购入的研发样机作为研发设备，折旧可以计入研发费用，从而享受研发加计扣除，如果作为一般生产设备，不能加计扣除。

专家补充回复