2022-12-05 18:45:00

提出如下问题:
我公司是水泥混凝土生产企业，一般纳税人。目前是选择简易征收税率3%，进项税不能抵扣，2022年底满3年了。我们明年准备改按13%一般纳税。请问：我们今年四季度新买的电动罐车（已取得增值税专用发票）今年需要进项税转出，明年能不能按净值额计算抵扣进项税。（今年享受企业所得税加计扣除优惠政策了)，如何做账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

四季度新买的电动罐车（已取得增值税专用发票）今年需要进项税转出，明年不能按净值额计算抵扣进项税的。

所谓汇算清缴，目的就是会计处理与税法之差异之间的调整。
所以加计扣除这块在账务上无需处理，只要在汇算报表中填列相关的一堆表就行，有些地区税局要求报备，那就按要求提供所需资料即可，大多地区为方便纳税人都实行以表代备啦。

专家补充回复