2022-12-15 12:23:55

提出如下问题:
四季度设备加计扣除对所得税及净利润影响分别是多少？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

四季度设备一次性扣除及加计扣除对所得税的影响是设备价款的15%*2，若设备账务上记入了固定资产，在资产负债表债务法下 加计扣除对净利润影响是设备价款*15%，一次性扣除部分属于税会时间性差异，对应的所得税记入递延所得税资产，不影响当期净利润。

政策依据：财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）规定：高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。

专家补充回复
专家回复	上面回复的只是针对您公司第四季度净利润的影响，因存在税会差异，以后每年会有纳税调增，直到设备器具折旧完毕，最终的结果是不会增加企业的净利润。