2023-01-03 10:43:11

提出如下问题:
我公司同时经营应税项目和免税项目，21年免税项目亏损1000万，应税项目盈利500万，合计亏损500万，22年免税项目盈利2000万，应税项目盈利1000万，合计盈利3000万，今年所得税申报时能否将去年的亏损500万用于弥补，政策依据是什么？如果不能弥补，22年如何缴纳所得税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据企业所得税年度纳税申报表及填报说明
表A107020的填报说明
9.第9列“项目所得额\\免税项目”:填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人
计算确认的本期免税项目所得额。本列根据第3列分析填报，第3列填报“免税”的。
填报第 4-5-6-7+8 列金额，当第 4-5-6-7+8列<0 时，填报0。

因此，500万的亏损可以弥补，您公司2022年按应税项目扣除500万元以后缴纳，政策依据是企业所得税申报表及填报说明。谢谢提问！

专家补充回复