2023-05-25 10:58:22

提出如下问题:
请问：我公司外购礼品赠送客户取得专票，进项税额是不得抵扣还是抵扣后做视同销售？如果视同销售账务怎么处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

外购礼品赠送客户取得专票，进项税额抵扣后做视同销售处理。

答:发生的促销展业赠送礼品等支出,计入\"销售费用--业务宣传费\"科目.

赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时,要注意两点涉税问题:一要代扣代缴个人所得税;二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用,不准作为销项税的抵扣.

1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)

借:销售费用--业务宣传费

贷:库存商品

应缴税费--应缴增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税,只能自己垫付)

专家补充回复