2023-12-13 16:35:52

提出如下问题:
老师你好：



我司因补交往年员工社保费用产生了利息费和滞纳金，我司的处理如下：

1、支2020年至2022年社保

借：管理费用--保险

问题： 这种特殊的补交费用能否在补交当年抵扣2023年利润？



2、利息费用

借：财务费用

问题：进入当年财务费是否正确

3、滞纳金支付

借：营业外支出

问题：该项支出在所得税汇算时，时否需要调增利润






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.不能在2023年扣除，需要追溯调整2022年。
2.应计入前期费用，即通过“以前年度损益调整”科目处理。
3.滞纳金也需要通过：“以前年度损益调整”科目处理，此滞纳金是不允许税前扣除的，需要调增2022年的利润。


以上三笔需要更正2022年的所得税申报表。谢谢提问！

专家补充回复