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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

即征即退部份的进项税

2024-01-11 15:22:10
提出如下问题:
我们的增值税是有软件即征即退的，即征即退部份的进项税，因为我们没有明确区分到即征即退的进项部份的，所以按了一定比例计算出来即征即退的进项税（非材料类按软件的收入占比比例，材料就按了一个固定的占比，比如是进项材料的2%），这个有问题吗？这个比例是多少合适？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

财税【2012】39号

无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额合计。

这个没有固定资产分摊比例，要依据销售额占比来确定。谢谢提问！

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