2024-05-27 15:23:24

提出如下问题:
老师您好。

A生产企业因经营不善，将厂房和设备出租给张某5年500万元，张某无偿提供给本人做为股东的B公司，B公司从事矿产品生产。问题1，自然人股东张某需要视同销售缴纳增值税及个人所得税？2，如果张某将厂房和生产线转租给B公司，那么500万元成本是否可以扣除？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

财税【2016】36号附件1
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
    （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
    （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
    （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
1.增值税不用视同销售，无偿提供无所得税，也不缴纳所得税。
2.无偿提供给B公司，不能扣除500万元的成本。谢谢提问！

专家补充回复