2024-07-05 09:37:29

提出如下问题:
老师：我公司是工业企业，一般纳税人。请问，我司可以在二级市场购买股票吗？若转让股票取得的价差收益涉及哪些税费？若转让股票形成的亏损可以并入公司正常的利润里，用以后年度的利润进行弥补亏损吗？上市公司分给我司的股票分红又涉及哪些税费？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

工业企业，一般纳税人可以购买股票。但有一些具体规定，比如上市公司不得用募集资金炒股，不得用银行贷款炒股，不得买卖与自身有关联关系公司的股票等。

转让股票收益是要交企业所得税的。

企业所得税征收范围：

1、纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

3、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

4、有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

转让股票形成的亏损可以并入公司正常的利润里，用以后年度的利润进行弥补亏损的。

企业股东分红需要缴纳所得税。如果股东是自然人，应当缴纳20%的个人所得税；个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业法人，则应当缴纳25%的企业所得税。企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

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