2024-07-26 16:57:27

提出如下问题:
老师，您好！我们是一家生产灭火器的企业，灭火器筒体购进超过了保质期，只能做为废品处理，进项税需要转出吗，账务怎么处理，需要那些备查手续


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据财税【2016】36号附件1第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
    （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
   

非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

因此，非正常损失中没有过期的列举说法，个人认为不用做进项税额转出。谢谢提问！

专家补充回复