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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

关于资产损失

2024-11-01 16:55:55
提出如下问题:
我公司本年度进行资产盘点时发现2022年资产盘点的损失未及时计提减值。我公司能否依据国家税务总局2011年第25号<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告第六条，申请将损失更正到2022年？计提资产减值准备能否做往年损益调整？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

盘点有损失当年直接扣除就可以，不用计提减值准备，减值准备指的是未实际发生的损失，既然您公司2022年盘点损失已经真实存在，那么现在可以更正2022年的申报。如果只是单纯计提减值准备没有实际损失，此减值准备所得税前是不允许扣除。谢谢提问！
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