2025-01-02 07:20:37

提出如下问题:
我集团公司旗下有ABCDE五个公司，我是实际控制人，其中A公司占B公司40%股份。为了开展业务的需要，2021年12月，B公司一股东（集团公司实际控制人）将A公司40%股份购买。2024年12月A公司又将40%股份从原股东那（集团公司实际控制人）原价收回。（评估公司做了原价评估报告）。2021年底公司未分配利润100万，2023年底公司未分配利润500万元.未分配利润有涉税问题吗？谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

股权平价转让时，股权未分配利润本身不会直接涉及税务问题，但转让价格与净资产份额的差额可能需要缴纳资本利得税‌。未分配利润属于公司的留存收益，不属于股东个人的财产，因此在股权转让时，未分配利润本身不会直接涉及税务问题。主要是看股权转让的价格和股东的持股成本，如果有差额可能需要缴纳资本利得税‌

具体税务处理方式
‌ 1、转让方‌：如果转让价格高于其在公司所占的净资产份额，且该净资产中包含未分配利润，那么未分配利润部分应视为转让所得，按照“财产转让所得”缴纳所得税，税率一般为20%‌

‌ 2、受让方‌：在受让股权时，受让方并未实际取得未分配利润，一般不涉税。但如果后续对该股权进行分配，取得的分配收益则需按照相关规定缴纳所得税‌

根据《公司法》第三条，公司拥有独立的财产权。公司的未分配利润属公司财产的一部分，股东在转让股权时，也将其股权所对应的股东针对公司的财产权益、管理权利和义务一并转让了。如果转让方是个人，其股权转让所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%‌

专家补充回复