2025-04-07 08:59:08

提出如下问题:
专家好：

请问小规模纳税人销售车辆的，这部分收入是否包含在小规模纳税人季度申报的30万中，如果包括该部分季度不超过30万，该部分二手车销售的收入是否缴纳增值税？





谢谢专家


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

对于小规模销售使用过的车是否享受季度30万免税的问题，以下是对此问题的详细解答：
一、总体判断
小规模纳税人销售使用过的车辆，如果季度销售额未超过30万元（含30万元），可以享受免征增值税的优惠政策。
二、具体法规依据
根据税务总局的相关规定，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。以一个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的，同样免征增值税。虽然此条未直接提及“使用过的车”，但“销售货物”这一表述涵盖了所有货物的销售，包括使用过的车辆。
《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。这意味着小规模纳税人在销售使用过的车辆时，可以按照简易计税方法计算应纳税额，并享受相应的免税政策。
三、免税政策的适用条件
小规模纳税人的身份：必须是小规模纳税人才能享受此免税政策。
销售额的限制：季度销售额未超过30万元（含30万元），这是享受免税政策的关键条件。
销售行为的性质：必须是销售使用过的车辆，而非新车或其他货物的销售。
综上所述，小规模销售使用过的车在季度销售额未超过30万元的情况下，确实可以享受免征增值税的优惠政策。这一政策是基于税务总局的相关规定以及《营业税改征增值税试点实施办法》的条款而制定的，旨在减轻小规模纳税人的税收负担，促进小微企业的发展。

小规模纳税人销售车辆是否需要缴纳增值税，取决于其销售额是否超过免税标准。‌

根据现行政策，小规模纳税人销售机动车可以享受免税政策。具体来说，对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，销售机动车可以免征增值税。这一政策适用于2023年1月1日至2023年12月31日期间‌

此外，对于年应征增值税销售额在500万元以下的小规模纳税人，其销售机动车也可以享受免税政策‌

需要注意的是，享受免税政策的小规模纳税人开具的机动车销售统一发票上会标注“免税”，购买方无法抵扣进项税额。如果小规模纳税人选择不享受免税政策，而是开具3%征收率的机动车销售统一发票，购买方则可以抵扣进项税额‌

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