2025-08-13 16:25:17

提出如下问题:
假设公司2020年亏损100万，到2025年仍有30万未弥补完的亏损。公司2025年后半年有一项出租场地的业务，出租期为3年，每年10万，可不可以在2025年把出租场地的30万发票全部开出，并记账到2025年


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据现行政策，‌一次性收取3年租金并开具发票的行为‌需按权责发生制原则分摊确认收入，不能直接全部计入2025年。 ‌

增值税处理
‌ 一次性预收租金‌需按租赁期分摊确认收入。例如：合同约定3年租金30万元，每年10万元，则每月确认收入约2,740元（10万÷3年÷12个月）。 ‌

‌ 小规模纳税人‌月销售额未超10万元可免征增值税，但需按分摊后的月租金判断是否符合免税条件。 ‌

房产税处理
‌ 出租房产‌按租金收入12%税率计税，需按月申报。 ‌

‌ 无租使用其他单位房产‌应按房产余值代缴房产税，税率为1.2%。 ‌

会计处理
‌ 预收账款‌需按月结转至“其他业务收入”科目，后续按权责发生制确认收入。 ‌

‌ 企业所得税‌需按实际租赁期分摊确认收入，与会计处理一致。 ‌

建议根据合同条款和税务规定，合理规划开票和记账时间，避免税务风险。

不可以在2025年把出租场地的30万发票全部开出，并记账到2025年

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