2025-08-20 10:20:36

提出如下问题:
我公司是生产制造农业机械企业，是一般纳税人，现采购一批拖拉机出口销售，采购的拖拉机是从商贸公司购入的零税率发票：1、我们能否退税？退多少？2、若不能退税，企业可否转内销处理，转内销开具发票税率是多少？需要留存什么资料备查？相关文件规定是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、依据财税[2012]39号 二、增值税退（免）税办法适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5）出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。（二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。贵公司上述业务个人理解是不能退税的，建议贵公司到当地税务机关再进行一下确认，以免造成不必要的麻烦。2、出口转内销需要的资料。贵企业可以到主管税务机关开具《出口转内销证明》，同时提供以下资料：
　　（1）购进货物增值税专用发票及专用缴款书；
　　（2）货物内销增值税专用发票；
　　（3）出口转内销的情况说明；
　　（4）内、外销库存帐复印件；
　　（5）相关记帐凭证等。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：贵公司上述情况需要由当地税务机关进行判定，请前往税务机关进行咨询。谢谢您的提问。