2007-06-17 19:49:58

俱乐部会员提出如下问题:
1、我公司是由甲乙两个股东创建的有限责任公司，由于经营理念的差异，两股东决定进行股权分割，经协商甲股东按乙股东原投资金额支付股权转让费给乙股东，并将公司商标转让给乙股东所有的另一企业，请问该项交易需涉及哪些税种，企业（个人）如何进行税收筹划？

2、经过半年多的运作，公司在转让商标后经营不是很顺利，为保障企业的正常发展，甲股东决定以企业名义重新收购原转让给乙股东的商标，此时商标回购价格高出原转让价格近百倍，此交易属合理、合法范围内吗？因乙股东所在企业仍属免税期，在该项交易中，乙股东所在企业涉及哪些税种，如何进行税收筹划？


尊敬的会员：
您提出的问题 熊勇 专家解答如下:

1、若题中所指的甲乙股东均为自然人。那么，乙股东转让其股权时有转让收益的部分（转让价减去成本价）缴纳个人所得说，若没有收益则不交个人所得税；而转让商标应公司法人行为，而不可能是个人股东的行为，因此，对公司转商标权时，将涉及到营业税（转让无形资产）、城建税、教育费附加、企业所得税等。
2、对此价格是否合理、合法要根据市场及有关的条件综合判断，这里不能一概而论。比如对方购置后已有一段时间，此商标权实现了增值，然后原转让的企业为经营需要而回购，此时以较高的价格进行回购有行为，是算是合理。但若只是企业为实现某些目的而发生的一些类似于关联交易的行为，严重偏离市场价格的，当然是不合理合法的。注意一下，《征管法》规定的税务局有权调整的情况：价格明显不合理且无正当理由；关联交易未按非关联企业交易作价的。具体把握建议请示当地主管税务机关。
乙股东所在企业转让时同样涉及营业税（转让无形资产）、城建税、教育费附加、企业所得税，而若企业处理企业所得税免税期，若主营业务收入达到50%以是上的，可一并享受所得税优惠。
3、谢谢您的来邮。
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